Музей

Администрация района

Право гов ру 

 

СТАНДАРТ ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ «Общие правила проведения контрольного мероприятия Контрольно-счетной палатой муниципального района Борский Самарской области»

т

 

 

Содержание

 

1.

2.

3.

4.

5.

6.

7.

Общие положения…………………………………...………….………...

Содержание контрольного мероприятия………………………………..

Организация контрольного мероприятия……………………………….

Подготовительный этап контрольного мероприятия…………………..

Основной этап контрольного мероприятия…….….………….…………

Заключительный этап контрольного мероприятия……………………...

Приложения………………………………………………………………..

 

4

5

7

11

14

24

 

Приложение № 1

Образец оформления распоряжения контрольно-счетной палаты о проведении контрольного мероприятия

 

 

Приложение № 2

Образец оформления удостоверения на право проведения контрольного мероприятия

 

 

Приложение № 3

Образец оформления запроса контрольно-счетной палаты о предоставлении информации

 

 

Приложение № 4

 

Образец оформления программы проведения контрольного мероприятия

 

 

Приложение № 5

Образец оформления рабочего плана проведения контрольного мероприятия

 

 

Приложение № 6

Образец оформления уведомления о проведении контрольного мероприятия

 

 

Приложение № 7

 

Образец оформления акта по результатам контрольного мероприятия на объекте

 

 

Приложение № 8

 

 

Образец оформления заключения на замечания руководителя объекта контрольного мероприятия к акту по результатам контрольного мероприятия

 

 

Приложение № 9

 

 

Образец оформления акта по фактам создания препятствий проведению должностными лицами контрольно-счетной палаты контрольного мероприятия  

 

 

Приложение №10

Образец оформления акта по факту непредставления, несвоевременного представления сведений (информации) или представления сведений (информации) в неполном или искаженном виде по запросу Контрольно-счетной палаты муниципального района Борский

 

 

Приложение № 11

Образец оформления предписания контрольно-счетной палаты по фактам воспрепятствования проведению должностными лицами контрольно-счетной палаты контрольного мероприятия    

 

 

Приложение № 12

Образец оформления акта по фактам выявленных нарушений, требующих принятия безотлагательных мер по их пресечению и предупреждению

 

 

Приложение № 13

Образец оформления предписания контрольно-счетной палаты по фактам выявленных нарушений, требующих принятия безотлагательных мер по их пресечению и предупреждению

 

 

Приложение № 14

Образец оформления акта по фактам опечатывания касс, кассовых или служебных помещений, складов и архивов на объекте контрольного мероприятия

 

 

Приложение № 15

Образец оформления акта изъятия документов и материалов на объекте контрольного мероприятия

 

 

Приложение № 16

Образец оформления отчета о результатах контрольного мероприятия

 

 

Приложение № 17

Образец оформления представления контрольно-счетной палаты по результатам контрольного мероприятия

 

 

Приложение № 18

Образец оформления информационного письма контрольно-счетной палаты по результатам контрольного мероприятия

 

 

Приложение № 19

Образец оформления обращения контрольно-счетной палаты в правоохранительные органы

 

           

 

1.      Общие положения

         1.1. Основанием для разработки стандарта «Общие правила проведения контрольного мероприятия» (далее Стандарт) для осуществления внешнего муниципального финансового контроля Контрольно- счетной палатой муниципального района Борский являются:

- Федеральный закон от 07.02.2011 № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований»;

- Решение Собрания представителей муниципального района Борский Самарской области №188 от 15.07.2013 года «О создании Контрольно-счетной палаты муниципального района Борский Самарской области».

1.2. Стандарт финансового контроля контрольно-счетной палаты муниципального района Борский разработан на основе:

-СГА 101 «Общие правила проведения контрольного мероприятия», утвержденного Коллегией Счетной палаты РФ  (протокол от 2.04.2010г. №15к (717);

-стандарта финансового контроля «Общие правила проведения контрольного мероприятия» Ассоциации контрольно-счетных органов РФ;

-СФК (типовой) «Общие правила проведения контрольного мероприятия», утвержденного Решением Президиума Союза МКСО от 25.09.2012 года №4 (30).

1.3. Целью Стандарта является установление общих правил и требований проведения контрольных мероприятий контрольно-счетной палатой муниципального района Борский.

1.4. Задачами Стандарта являются:

определение содержания и порядка организации контрольного мероприятия;

установление общих правил и требований при проведении этапов контрольного мероприятия.

1.5. Конкретные вопросы проведения контрольных мероприятий могут определяться в соответствующих нормативных актах и методических документах, разрабатываемых контрольно-счетной палатой, которые не должны противоречить положениям настоящего Стандарта.     

2. Содержание контрольного мероприятия

2.1. Контрольное мероприятие является организационной формой контрольной деятельности контрольно-счетной палаты, посредством которой обеспечивается реализация ее задач, функций и полномочий по осуществлению внешнего  муниципального финансового контроля.

2.2. Предметом контрольного мероприятия могут быть:  

- формирование и использование средств бюджета муниципального района Борский;

- использование имущества, находящегося в  собственности муниципального района, в том числе имущества, переданного в оперативное управление и хозяйственное ведение, в том числе охраняемых результатов интеллектуальной деятельности и средств индивидуализации, принадлежащих  муниципальному образованию;

- использование средств бюджетов иных уровней, поступивших в бюджет муниципального образования;  

- предоставление и использование налоговых и иных льгот и преимуществ, бюджетных кредитов, а также муниципальных гарантий и поручительств или обеспечение исполнения обязательств другими способами по сделкам, совершаемым юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями за счет средств бюджета  муниципального района Борский и имущества, находящегося в  муниципальной собственности;

- иные вопросы, отнесенные к компетенции Контрольно-счетной палаты муниципального района Борский.

Предмет контрольного мероприятия отражается в его наименовании. При проведении контрольного мероприятия проверяются и анализируются документы и иные материалы, содержащие данные о предмете контрольного мероприятия.  

2.3. Объектами контрольного мероприятия  являются объекты, в отношении которых Контрольно-счетной палатой осуществляются определенные контрольные действия.

Объектами контрольного мероприятия могут быть:

- органы местного самоуправления и муниципальные органы, муниципальные учреждения и муниципальные унитарные предприятия;

- иные организации, если они используют имущество, находящееся в  собственности  муниципального района;

- иные организации,  получившие субсидии, кредиты, гарантии за счет средств местного бюджета, в порядке контроля за деятельностью главных распорядителей (распорядителей) и получателей средств  местного бюджета, предоставивших указанные средства, в случаях, если возможность проверок указанных организаций установлена в договорах о предоставлении субсидий, кредитов, гарантий за счет средств местного бюджета.

2.4. Контрольные мероприятия проводятся в соответствии с требованиями Бюджетного кодекса Российской Федерации, Федерального закона от 05.04.2013г. № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд», Федерального закона от 07.02.2011 г. №6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», Закона Самарской области от 30.09.2011 года №86-ГД «О Счетной палате Самарской области и отдельных вопросах деятельности контрольно-счетных органов муниципальных образований, расположенных на территории Самарской области», «Положения о Контрольно-счетной палате муниципального района Борский Самарской области», утвержденного Решением Собрания представителей муниципального района Борский Самарской области №188 от 15.07.2013 года.

2.5. Контрольные мероприятия в зависимости от поставленных целей и характера решаемых задач классифицируются как финансовый аудит, аудит эффективности или комплексное (смешанное) контрольное мероприятие.

К финансовому аудиту относятся контрольные мероприятия, целью которых является документальная проверка достоверности финансовых операций, бюджетного учёта, бюджетной и иной отчетности, целевого использования муниципальных и иных ресурсов, проверка  финансовой и иной деятельности объектов аудита.            

К аудиту эффективности относятся контрольные мероприятия, целью которых является определение эффективности (экономичности, продуктивности и результативности) использования муниципальных и иных ресурсов, полученных объектами контрольных мероприятий для достижения запланированных целей, решения поставленных социально-экономических задач и выполнения возложенных на них функций.

Комплексным (смешанным) является контрольное мероприятие, в котором сочетаются цели, относящиеся к  разным типам финансового контроля.

Особенности проведения финансового аудита и аудита эффективности устанавливаются соответствующими стандартами.

2.6.  При проведении контрольного мероприятия применяются следующие методы: проверка, ревизия, анализ, обследование, мониторинг, конкретное сочетание которых зависит от типа контроля и целей контрольного мероприятия. Проверки подразделяются на камеральные и выездные, в том числе  встречные.

3. Организация контрольного мероприятия

3.1. Контрольное мероприятие проводится в соответствии с планом работы Контрольно-счётной палаты муниципального района Борский на текущий год, на основании распоряжения, определяющего наименование контрольного мероприятия, сроки его проведения, руководителя и исполнителей контрольного мероприятия.

3.2. Организация контрольного мероприятия включает следующие этапы:

- подготовительный этап контрольного мероприятия;

- основной этап контрольного мероприятия;

- заключительный этап контрольного мероприятия.

Подготовительный этап контрольного мероприятия состоит в предварительном изучении предмета и объектов контрольного мероприятия, по результатам которого  определяются его цели и вопросы, методы проведения, а также критерии оценки эффективности (при проведении аудита эффективности). Результатом данного этапа является подготовка и утверждение программы и рабочего плана проведения контрольного мероприятия.

Основной этап контрольного мероприятия заключается в проведении контрольных действий непосредственно на объектах контрольного мероприятия, либо по месту нахождения контрольно-счетной палаты,  сборе и анализе фактических данных и информации, необходимых для формирования доказательств в соответствии с целями и вопросами контрольного мероприятия, содержащимися в программе его проведения. Результатом проведения данного этапа являются оформленные акты.

Заключительный этап контрольного мероприятия состоит в подготовке выводов и предложений (рекомендаций), которые отражаются в отчете о результатах контрольного мероприятия и других документах, подготавливаемых по результатам контрольного мероприятия.

Срок исполнения контрольного мероприятия в плане работы контрольно-счетной палаты  устанавливается с учетом проведения всех указанных этапов.

Сроки проведения основного и заключительного этапов контрольного мероприятия устанавливаются в его программе. Дата начала контрольного мероприятия определяется распоряжением председателя  контрольно-счетной палаты. Срок окончания контрольного мероприятия является дата решения об утверждении отчета о его результатах, председателем  контрольно-счетной палаты.

Срок проведения контрольного мероприятия  составляет не более 45 рабочих дней. В исключительных случаях, по распоряжению председателя контрольно-счетной палаты, срок проведения контрольного мероприятия может быть продлен.

3.3. Контрольное мероприятие начинается с издания распоряжения председателя КСП, определяющего сроки проведения подготовительного этапа контрольного мероприятия, представления на утверждение программы контрольного мероприятия, представление отчета  о результатах контрольного мероприятия на рассмотрение и утверждение, а также ответственных исполнителей.

Образец оформления распоряжения председателя КСП о проведении контрольного мероприятия приведен в приложении №1.

В соответствии с распоряжением о проведении контрольного мероприятия председателем контрольно-счетной палаты подписывается удостоверение на право проведения контрольного мероприятия (образец оформления удостоверения на право проведения контрольного мероприятия приведен в приложении № 2). Удостоверение является документом, дающим инспекторам и иным должностным лицам Палаты разрешение на осуществление контрольных действий. 

3.4. Организацию контрольного мероприятия осуществляет должностное лицо контрольно-счетной палаты, ответственное за его проведение.

Непосредственное руководство контрольным мероприятием и координацию деятельности его участников на объектах осуществляет руководитель контрольного мероприятия.

При  формировании группы участников контрольного мероприятия не должен допускаться конфликт интересов, должны быть исключены ситуации, когда их личная заинтересованность может повлиять на исполнение должностных обязанностей при проведении контрольного мероприятия.

В контрольном мероприятии не имеют права принимать участие сотрудники контрольно-счетной палаты, состоящие в родственной связи с руководством объекта контрольного мероприятия. Запрещается привлекать к участию в контрольном мероприятии сотрудника контрольно-счетной палаты, если он в проверяемом периоде был штатным сотрудником объекта контрольного мероприятия.

В случае производственной необходимости проведение контрольного мероприятия может быть приостановлено распоряжением председателя контрольно-счетной палаты на основании служебной записки руководителя контрольного мероприятия.

3.5. В случае если на объекте контрольного мероприятия проводится проверка сведений, составляющих государственную тайну, к ней должны привлекаться участники контрольного мероприятия, имеющие оформленный в установленном порядке допуск к государственной тайне.

Участники контрольного мероприятия обязаны соблюдать конфиденциальность в отношении полученной от объекта контрольного мероприятия информации до принятия решения об утверждении отчета о результатах контрольного мероприятия, если не принято иное решение, а также в отношении ставших известными им сведений, составляющих государственную и иную охраняемую законом тайну.

3.6.  В случаях, когда для достижения целей контрольного мероприятия и получения ответов на поставленные вопросы необходимы специальные знания, навыки и опыт к участию в проведении контрольного мероприятия могут привлекаться в качестве внешних экспертов аудиторские организации, отдельные  специалисты в порядке, установленном в контрольно-счетной палате.

Привлечение внешних экспертов может осуществляться  посредством:

- выполнения внешним экспертом конкретного вида и определенного объема работ на основе заключенного с ним муниципального контракта или договора возмездного оказания услуг;

- включения внешних экспертов в состав участников контрольного мероприятия для выполнения отдельных заданий, подготовки аналитических записок, экспертных заключений и оценок.

4. Подготовительный этап контрольного мероприятия

4.1. На подготовительном этапе контрольного мероприятия проводится предварительное изучение предмета и объектов контрольного мероприятия посредством сбора соответствующей информации для получения знаний в объеме, достаточном для подготовки программы проведения контрольного мероприятия.

Получение информации о предмете и объектах контрольного мероприятия осуществляется путем направления запросов контрольно-счетной палаты руководителям объектов контрольного мероприятия, органов местного самоуправления и муниципальных органов муниципального образования, сбора и анализа информации из общедоступных официальных источников информации  органов местного самоуправления, при необходимости, иных источников.

Образец оформления запроса контрольно-счетной палаты о предоставлении информации приведен в приложении № 3.

4.2. В процессе предварительного изучения предмета и объектов контрольного мероприятия необходимо определить цели контрольного мероприятия. Формулировки целей должны указывать, на какие основные вопросы формирования и использования муниципальных средств или деятельности объектов контрольного мероприятия ответит проведение данного контрольного мероприятия.

Для осуществления конкретного контрольного мероприятия необходимо выбирать, как правило, несколько целей, которые должны быть направлены на такие аспекты предмета мероприятия или деятельности объектов контрольного мероприятия, которые по результатам предварительного изучения характеризуются высокой степенью рисков.

При проведении аудита эффективности использования муниципальных средств для каждой цели контрольного мероприятия определяются критерии оценки эффективности в порядке, установленном соответствующим стандартом финансового контроля.

4.3. По каждой цели контрольного мероприятия может быть определён перечень вопросов, которые необходимо проверить, изучить и проанализировать в ходе проведения контрольного мероприятия. Содержание вопросов контрольного мероприятия должны выражать действия, которые необходимо выполнить для достижения поставленной цели. Количество вопросов по каждой цели должно быть сравнительно небольшим, но они должны быть существенными и достаточными для ее реализации.

4.4. Для проведения контрольного мероприятия необходимо выбрать методы сбора фактических данных и информации, которые будут применяться для формирования доказательств в соответствии с поставленными целями и вопросами контрольного мероприятия.

4.5. По результатам предварительного изучения предмета и объектов контрольного мероприятия подготавливается программа проведения контрольного мероприятия, которая должна содержать основание его проведения, предмет и перечень объектов контрольного мероприятия, цели и вопросы контрольного мероприятия, сроки начала и окончания проведения контрольного мероприятия на объектах, состав ответственных исполнителей, сроки представления на рассмотрение и утверждение  отчета о результатах контрольного мероприятия.

В целях подготовки контрольного мероприятия руководитель контрольного мероприятия организует составление программы контрольного мероприятия,  утверждает программу председатель КСП. На титульном листе в правом верхнем углу делается запись: «Утверждаю» председатель контрольно-счетной палаты и указывается дата утверждения.

Утверждённая программа проведения контрольного мероприятия при необходимости может быть дополнена или сокращена в ходе проведения мероприятия по представлению должностного лица контрольно-счётной палаты, ответственного за его проведение.

Образец оформления программы проведения контрольного мероприятия приведен в приложении № 4.

4.6. После утверждения программы проведения контрольного мероприятия осуществляется подготовка рабочего плана проведения контрольного мероприятия. В рабочем плане проведения контрольного мероприятия  отражаются процедуры основного и заключительного этапов контрольного мероприятия.

Рабочий план содержит распределение конкретных заданий по выполнению программы проведения контрольного мероприятия между участниками контрольного мероприятия с указанием содержания работ (процедур) и сроков их исполнения. Руководитель контрольного мероприятия доводит рабочий план до сведения всех его участников.

Рабочий план не должен содержать сведений, составляющих государственную тайну.

Образец оформления рабочего плана проведения контрольного мероприятия приведен в приложении № 5.

4.7. Перед началом основного этапа контрольного мероприятия контрольно-счетная палата должна, как правило, направить руководителям объектов контрольного мероприятия уведомления о предстоящем проведении на данных объектах контрольного мероприятия.

В уведомлении указываются наименование контрольного мероприятия, основание для его проведения, сроки проведения контрольного мероприятия на объектах, состав участников мероприятия и предложение создать необходимые условия для проведения контрольного мероприятия.

К уведомлению могут прилагаться:

- копия утвержденной программы проведения контрольного мероприятия (или выписка из программы);

- перечень документов, которые должностные лица объекта контрольного мероприятия должны подготовить для представления участникам контрольного мероприятия;

- перечень вопросов, которые необходимо решить до начала проведения контрольного мероприятия на объекте;

- специально разработанные для данного контрольного мероприятия формы, необходимые для систематизации представляемой информации.

Образец оформления уведомления приведен в приложении № 6.

5. Основной этап контрольного мероприятия.

5.1. Содержание основного этапа контрольного мероприятия заключается в осуществлении контрольных действий на объектах, сборе и анализе фактических данных и информации для формирования доказательств в соответствии с целями контрольного мероприятия.

Доказательства представляют собой достаточные фактические данные и достоверную информацию, которые подтверждают наличие выявленных нарушений и недостатков в формировании и использовании муниципальных средств и деятельности объектов контрольного мероприятия, а также обосновывают выводы и предложения (рекомендации) по результатам контрольного мероприятия.

5.2. Процесс получения доказательств включает следующие этапы:

1) сбор фактических данных и информации в соответствии с программой проведения контрольного мероприятия, определение их полноты, приемлемости и достоверности;

2) анализ собранных фактических данных и информации на предмет их достаточности для формирования доказательств в соответствии с целями контрольного мероприятия;

3) проведение дополнительного сбора фактических данных и информации в случае их недостаточности для формирования доказательств.

Фактические данные и информация собираются на основании письменных и устных запросов в формах:

- копий документов, представленных объектом контрольного мероприятия;

- подтверждающих документов и материалов, представленных третьей стороной;

- статистических данных, сравнений, результатов анализа, расчетов и других материалов;

-письменных пояснений должностных лиц объекта контрольного мероприятия;

- информации, полученной непосредственно на объектах контрольного мероприятия: обмеры, сверки и т.п.

5.3. Доказательства получают путем проведения:

- инспектирования, которое заключается в проверке документов, полученных от объекта контрольного мероприятия;

- аналитических процедур, представляющих собой анализ и оценку полученной информации, исследование важнейших финансовых и экономических показателей объекта контрольного мероприятия с целью выявления нарушений и недостатков в финансовой и хозяйственной деятельности, а также причин их возникновения;

- проверки точности арифметических расчетов в первичных документах и бухгалтерских записях, либо выполнения самостоятельных расчетов;

- подтверждения, представляющего процедуру запроса и получения письменного подтверждения необходимой информации от независимой (третьей) стороны;

-получения письменных объяснений от должностных лиц объекта контроля;

-копирования документов, копирования цифровой информации, другими необходимыми способами фиксации документов;

-составления актов, необходимых в целях фиксации доказательств;

- иными способами, не противоречащими законодательству.

5.4. В процессе формирования доказательств необходимо руководствоваться тем, что они должны быть достаточными, достоверными и относящимися к делу.

Доказательства являются достаточными, если их объем и содержание позволяют сделать обоснованные выводы в отчете о результатах проведенного контрольного мероприятия.

Доказательства являются достоверными, если они соответствуют фактическим данным и информации, полученным в ходе проведения контрольного мероприятия. При оценке достоверности доказательств следует исходить из того, что более надежными являются доказательства, собранные непосредственно участниками контрольного мероприятия, полученные из внешних источников и представленные в форме документов.

Доказательства считаются относящимися к делу, если они имеют логическую, разумную связь с целями контрольного мероприятия и выводами по его результатам.

5.5. В процессе сбора фактических данных необходимо учитывать, что не вся полученная информация может быть использована в качестве доказательства. Это относится, в частности, к информации, которая является противоречивой по своему содержанию или недостоверной, а также если источник информации имеет личную заинтересованность в результате ее использования.

5.6. Доказательства, получаемые на основе проверки и анализа фактических данных о предмете и деятельности объектов контрольного мероприятия, используются в виде документальных, материальных и аналитических доказательств.

Документальные доказательства получают на основе финансовой и иной документации на бумажных носителях или в электронном виде, представленной объектом контрольного мероприятия, вышестоящими и другими организациями, которые имеют непосредственное отношение к предмету контрольного мероприятия или деятельности данного объекта.

Материальные доказательства получают при непосредственной проверке каких-либо процессов или в результате наблюдений за событиями. Они могут быть оформлены в виде документов (актов, протоколов), докладных записок или представлены в фотографиях, схемах, картах или иных графических изображениях.

Аналитические доказательства являются результатом анализа собранных фактических данных и информации о предмете или деятельности объекта контрольного мероприятия, осуществляемого участниками контрольного мероприятия или привлекаемыми внешними экспертами.

5.7. Доказательства и иные сведения, полученные в ходе проведения  основного этапа контрольного мероприятия, фиксируются в актах и рабочей документации, которые являются основой для подготовки отчета о его результатах.

5.8.  После завершения контрольных действий на объекте контрольного мероприятия  участниками контрольного мероприятия составляется акт по результатам контрольного мероприятия, который имеет  следующую структуру:

- основание для проведения  контрольного мероприятия;

-полное наименование контрольного мероприятия;

- предмет контрольного мероприятия;

- краткая характеристика объекта контрольного мероприятия (при необходимости);

- срок проведения контрольного мероприятия на объекте;

- проверяемый период деятельности объекта контрольного мероприятия;

- перечень вопросов, которые проверены на данном объекте;

- результаты контрольных действий на данном объекте по каждому вопросу программы (рабочего плана).

Если в ходе контрольного мероприятия установлено, что объект не выполнил какие-либо предложения (рекомендации), которые были даны контрольно-счетной палатой по результатам предшествующего контрольного мероприятия, проведенного на этом объекте, данный факт следует отразить в акте.

К акту может прилагаться перечень законов и иных нормативных правовых актов, исполнение которых проверено в ходе контрольного мероприятия, а также при необходимости таблицы, расчеты и иной справочно-цифровой материал, пронумерованный и подписанный составителями.

Образец оформления акта по результатам контрольного мероприятия на объекте приведен в приложении № 7.

При составлении акта должны соблюдаться следующие требования:

- объективность, краткость и ясность при изложении результатов  контрольного мероприятия на объекте;

- четкость формулировок содержания выявленных нарушений и недостатков;

- логическая и хронологическая последовательность излагаемого материала;

- изложение фактических данных только на основе материалов соответствующих документов, проверенных участниками контрольного мероприятия, при наличии исчерпывающих ссылок на них.

В акте последовательно излагаются результаты контрольного мероприятия на объекте по всем вопросам, указанным в программе проведения контрольного мероприятия. В случае если по вопросу контрольного мероприятия не выявлено нарушений и недостатков, в акте делается запись: «По данному вопросу контрольного мероприятия нарушений и недостатков не выявлено».

Не допускается включение в акт различного рода предположений и сведений, не подтвержденных документами, а также информации из материалов правоохранительных органов.

В акте не должны даваться морально-этическая оценка действий должностных и материально-ответственных лиц объекта контрольного мероприятия, а также их характеристика с использованием таких юридических терминов, как «халатность», «хищение», «растрата», «присвоение».

При отражении выявленных в ходе контрольного мероприятия нарушений и недостатков в акте следует указывать:

- законы и нормативные правовые акты Российской Федерации, Самарской области, муниципального района Борский, требования которых нарушены;

-виды и суммы выявленных нарушений (в разрезе проверяемых периодов, видов средств, объектов муниципальной собственности, форм их использования и других оснований);

-причины допущенных нарушений и недостатков, их последствия;

-виды и суммы возмещенных в ходе контрольного мероприятия нарушений;

-конкретных должностных лиц, допустивших нарушения;

-принятые в период проведения контрольного мероприятия меры по устранению выявленных нарушений и их результаты.

Акт составляют и подписывают все участники, проводившие контрольное мероприятие на данном объекте. Участники контрольного мероприятия вправе выразить особое мнение, которое прилагается к акту.

Акт контрольного мероприятия оформляется в двух экземплярах и  в течении трех рабочих дней после его подписания  представляется для ознакомления руководителю или иному ответственному должностному лицу данного объекта под расписку или направляется объекту контроля заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении либо иным способом, обеспечивающим фиксацию факта и даты его направления объекту контроля. Не допускается представление для ознакомления ответственным должностным лицам объектов проектов актов, не подписанных участниками контрольных мероприятий, а также внесение в подписанные участниками контрольных мероприятий акты каких-либо изменений на основании замечаний ответственных должностных лиц объектов и вновь представляемых ими материалов. Один экземпляр акта по итогам проведения контрольного мероприятия подписанный руководителем объекта контроля (его представителем), должен быть направлен в контрольно-счетную палату в срок не позднее пяти рабочих дней со дня вручения акта по итогам проведения контрольного мероприятия руководителю объекта контроля (его представителю). Второй экземпляр акта по итогам проведения контрольного мероприятия остается у объекта контроля.

В случае несогласия руководителя объекта контрольного мероприятия с фактами, изложенными в акте, ему предлагается подписать акт с указанием на наличие пояснений и замечаний. Пояснения и замечания руководителя проверяемых органов и организаций,  представленные в контрольно-счетную палату в письменном виде в срок до семи рабочих дней со дня получения акта (актов),  прилагаются к акту и в дальнейшем являются его неотъемлемой частью.

В случае несогласия руководителя объекта контрольного мероприятия подписать акт даже с указанием на наличие замечаний участники контрольного мероприятия делают в акте специальную запись об этом отказе. При этом обязательно указываются дата, время, обстоятельства и по возможности свидетели обращения к руководителю  (или его секретарю) с предложением ознакомиться и подписать акт, а также дата, время и обстоятельства получения отказа либо период времени, в течение которого не был получен ответ руководителя.

При поступлении от руководителя объекта контрольного мероприятия письменных пояснений и замечаний, должностное лицо контрольно-счетной палаты, ответственное за проведение данного контрольного мероприятия, готовит заключение на представленные пояснения и замечания. На представленные  руководителем  объекта  контрольного мероприятия  пояснения и замечания к акту контрольного мероприятия, готовится заключение в течение  семи рабочих дней после поступления пояснений и замечаний в контрольно-счетную палату. О результатах рассмотрения указанных пояснений и замечаний письменно сообщается руководителям  проверяемых органов и организаций.

Образец оформления заключения на замечания руководителя объекта контрольного мероприятия к акту по результатам контрольного мероприятия приведен в приложении № 8.

Заключение должностного лица контрольно-счетной палаты на пояснения и замечания, представленные руководителем объекта контрольного мероприятия, прилагается к акту.

5.9. В случаях возникновения в ходе контрольного мероприятия ситуаций, препятствующих выполнению программы контрольного мероприятия или требующих принятия конкретных мер по выявленным фактам нарушений, участники контрольного мероприятия могут оформлять соответствующие акты, в частности:

- акт по фактам воспрепятствования в проведении должностными лицами контрольно-счетной палаты контрольного мероприятия;

- акт по фактам нарушений, требующих безотлагательных мер по их пресечению и предупреждению;

- акт по фактам опечатывания касс, кассовых или служебных помещений, складов и архивов, изъятия документов и материалов;

- иные виды актов.

5.10. Акт по фактам создания препятствий должностным лицам контрольно-счетной палаты в проведении контрольного мероприятия составляется в случаях отказа должностных лиц объекта контрольного мероприятия в допуске  участников контрольного мероприятия на данный объект. Образец оформления акта  приведен в приложении № 9.

В случае непредставления информации по запросам контрольно-счетной палаты, представления ее не в полном объеме, предоставления недостоверной информации  составляется акт по факту  непредставления, несвоевременного представления сведений (информации) или представления сведений (информации) в неполном или искаженном виде по запросу  Контрольно-счетной палаты. Образец оформления акта  приведен в приложении № 10 .

При возникновении указанных случаев руководитель контрольного мероприятия оформляет соответствующий акт и направляет его в кратчайший срок председателю или должностному лицу контрольно-счетной палаты, ответственному за проведение данного контрольного мероприятия, для принятия необходимых мер по обеспечению выполнения программы контрольного мероприятия.

При необходимости по фактам воспрепятствования проведению должностными лицами контрольно-счетной палаты контрольного мероприятия КСП может направить в соответствующие  органы местного самоуправления и муниципальные органы, проверяемые органы и организации и их должностным лицам предписание, а также принять меры по привлечению к ответственности. Образец оформления предписания по фактам создания препятствий проведению должностными лицами контрольно-счетной палаты контрольного мероприятия приведен в приложении № 11.

5.11. Акт по фактам нарушений, требующих безотлагательных мер по их пресечению и предупреждению, оформляется незамедлительно при выявлении указанных нарушений в ходе проведения контрольного мероприятия на объектах.

Содержание указанного акта должно включать:

наименования, статьи законов и пункты иных нормативных правовых актов, требования которых нарушены;

характеристику выявленных нарушений;

указание должностных лиц, допустивших нарушения;

требование о незамедлительном устранении выявленных нарушений.

Образец оформления акта по фактам нарушений, требующих безотлагательных мер по их пресечению и предупреждению, приведен в приложении № 12.

Указанный акт оформляется в двух экземплярах, один из которых передается под расписку руководителю объекта контрольного мероприятия с требованием предоставить письменные объяснения по выявленным нарушениям и принять  необходимые меры по их устранению.

В случаях отказа должностных лиц  объекта контрольного мероприятия от письменного объяснения по выявленным нарушениям или от получения экземпляра указанного акта в нем делаются соответствующие записи.

Руководитель контрольного мероприятия обязан незамедлительно направить акт по фактам нарушений, требующих безотлагательных мер по их пресечению и предупреждению, председателю или должностному лицу контрольно-счетной палаты, ответственному за проведение данного контрольного мероприятия, для принятия необходимых мер по пресечению противоправных действий.

При необходимости по фактам нарушений, требующих безотлагательных мер по их пресечению и предупреждению, контрольно-счетная палата может направить в соответствующие органы местного самоуправления и муниципальные органы, проверяемые органы и организации и их должностным лицам предписание.

Образец оформления предписания по фактам нарушений, требующих безотлагательных мер по их пресечению и предупреждению, приведен в приложении № 13.

5.12. Акт по факту опечатывания касс, кассовых и служебных помещений, складов и архивов, изъятия документов и материалов составляется в случае обнаружения подделок, подлогов, хищений, злоупотреблений и при необходимости пресечения данных противоправных действий.

Должностные лица, участвующие в контрольном мероприятии, в случае опечатывания касс, кассовых и служебных помещений, складов и архивов, изъятия документов и материалов должны незамедлительно (в течение 24 часов) уведомить об этом председателя контрольно-счетной палаты.

Опечатывание касс, кассовых и служебных помещений, складов и архивов, изъятие документов и материалов производятся с участием уполномоченных должностных лиц проверяемых органов и организаций и с учетом ограничений, установленных законодательством Российской Федерации.

Акт по факту опечатывания касс, кассовых и служебных помещений, складов и архивов, изъятия документов и материалов составляется в двух экземплярах, один из которых представляется под расписку уполномоченному должностному лицу объекта контрольного мероприятия.

Образец оформления акта по факту опечатывания касс, кассовых и служебных помещений, складов и архивов на объекте контрольного мероприятия приведен в приложении № 14.

Образец оформления акта изъятия документов и материалов на объекте контрольного мероприятия приведен в приложении № 15. 

5.13. Промежуточные акты составляются также по результатам встречной проверки (встречных проверок), ревизии касс, контрольных обмеров объемов выполненных работ, осмотров, контрольных запусков в производство сырья и материалов, взятия проб и образцов на исследование, а также при иных аналогичных действиях. Порядок  составления актов определяется соответствующими методиками проведения проверок, ревизий, обследований.

 

6. Заключительный этап контрольного мероприятия.

6.1. Руководитель контрольного мероприятия после получения акта контрольного мероприятия  организует работу по оформлению отчета о результатах контрольного мероприятия, проектов представлений и предписаний контрольно-счетной палаты, информационных писем, иных документов.

6.2. Отчет о результатах контрольного мероприятия должен иметь следующую структуру:

-основание проведения контрольного мероприятия;

-полное наименование контрольного мероприятия;

- предмет контрольного мероприятия;

-перечень объектов контрольного мероприятия;

-проверяемый период;

-сроки проведения контрольного мероприятия;

-краткая характеристика сферы предмета и деятельности объектов контрольного мероприятия (в случае необходимости);

-цели контрольного мероприятия;

-результаты  по предмету и  целям контрольного мероприятия;

-наличие возражений или замечаний руководителей объектов контрольного мероприятия по его результатам;

-выводы;

-предложения (рекомендации) органам местного самоуправления и муниципальным органам;

-приложения к отчету.

Образец оформления отчета о результатах контрольного мероприятия приведен в приложении № 16.

Отчет о результатах контрольного мероприятия утверждается председателем контрольно-счетной палаты.

6.3. На заключительном этапе контрольного мероприятия осуществляется подготовка  выводов и предложений (рекомендаций), которые отражаются в отчете и других документах, подготавливаемых по результатам проведенного контрольного мероприятия.

6.4. Выводы формируются по каждой цели контрольного мероприятия, которые должны:

- содержать характеристику значимости выявленных нарушений и недостатков в сфере предмета или деятельности объектов контрольного мероприятия;

- определять причины выявленных нарушений и недостатков и последствия, которые они влекут или могут повлечь за собой;

- указывать ответственных должностных лиц, к компетенции которых относятся выявленные нарушения и недостатки.

6.4. На основе выводов подготавливаются предложения (рекомендации) по устранению выявленных нарушений и недостатков в адрес объектов контрольного мероприятия, органов местного самоуправления и муниципальных органов и должностных лиц, в компетенцию и полномочия которых входит их выполнение.

Предложения (рекомендации) должны быть:

- направлены на устранение причин выявленных нарушений и недостатков и, при наличии, на возмещение ущерба, причиненного объекту контроля, бюджету муниципального образования и муниципальной собственности;

- ориентированы на принятие объектами контрольного мероприятия, органами местного самоуправления и муниципальными органами конкретных мер по устранению выявленных нарушений и недостатков, выполнение которых можно проверить, оценить или измерить;

- конкретными, сжатыми и простыми по форме изложения.

6.5. В заключительную часть отчета о результатах контрольного мероприятия может включаться дополнительная информация в следующих случаях:

а) если в ходе контрольного мероприятия на объектах составлялись акты по фактам воспрепятствования в проведении должностными лицами контрольно-счетной палаты контрольного мероприятия, нарушений, требующих безотлагательных мер по их пресечению и предупреждению и при этом направлялись соответствующие предписания контрольно-счетной палаты, эта информация отражается в отчете с указанием мер, принятых по устранению препятствий и нарушений, а также результатов их выполнения;

б) если на данном объекте контрольно-счетная палата ранее проводила контрольное мероприятие, по результатам которого были выявлены нарушения и недостатки, дается информацию о принятых мерах по их устранению, а также указываются предложения (рекомендации), которые не были выполнены;

в) если по результатам контрольного мероприятия необходимо направить объектам контрольного мероприятия, органам местного самоуправления и муниципальным органам представления, информационные письма, а также обращение в правоохранительные органы, в отчете формулируются соответствующие предложения с указанием адресата.

6.6. При составлении отчета о результатах контрольного мероприятия должны соблюдаться следующие требования:

отчет должен включать только заключения и выводы, которые подтверждаются соответствующими доказательствами, зафиксированными в актах по результатам контрольного мероприятия и в рабочей документации;

выводы должны излагаться в отчете последовательно по каждой цели контрольного мероприятия и содержать конкретные ответы на них с выделением наиболее важных проблем;

представленные в отчете доказательства выявленных нарушений и недостатков должны излагаться в беспристрастной форме, без их преувеличения и излишнего подчеркивания;

текст отчета должен быть написан простым языком, легко читаем и понятен, с выделением наиболее важных вопросов и ключевых предложений,  использованием наглядных средств (фотографии, диаграммы, графики и т.п.).

6.7. К отчету о результатах контрольного мероприятия может прилагаться перечень актов, оформленных по результатам контрольного мероприятия на объектах и, при необходимости, другие документы и материалы.

6.8. По результатам контрольных мероприятий в зависимости от их содержания контрольно-счетная палата может подготавливать и направлять соответствующим адресатам следующие документы:

-представления контрольно-счетной палаты;

-предписания контрольно-счетной палаты;

-информационные письма контрольно-счетной палаты;

-обращения контрольно-счетной палаты в правоохранительные органы.

6.9. Представления контрольно-счетной палаты подготавливаются и направляются в соответствующие органы местного самоуправления и муниципальные органы, проверяемые органы и организации и их должностным лицам для рассмотрения и принятия мер по устранению выявленных нарушений и недостатков, предотвращению нанесения материального ущерба  муниципальному образованию или возмещению причиненного вреда, по привлечению к ответственности должностных лиц, виновных в допущенных нарушениях, а также мер по пресечению, устранению и предупреждению нарушений.

Образец оформления представления контрольно-счетной палаты  по результатам контрольного мероприятия приведен в приложении № 17.

6.10. Предписания контрольно-счетной палаты подготавливаются и направляются в соответствующие органы местного самоуправления и муниципальные органы, проверяемые органы и организации и их должностным лицам в случае выявления нарушений, требующих безотлагательных мер по их пресечению и предупреждению.

Образец оформления предписания контрольно-счетной палаты по результатам контрольного мероприятия приведен в приложении № 13.

6.11. Информационные письма контрольно-счетной палаты подготавливаются и направляются в соответствующие органы местного самоуправления и муниципальные органы в случае необходимости доведения до их сведения основных результатов контрольного мероприятия.

Образец оформления информационного письма контрольно-счетной палаты по результатам контрольного мероприятия приведен в приложении       № 18.

6.12. Обращения контрольно-счетной палаты в правоохранительные органы подготавливаются и направляются в установленном порядке в случае, если при проведении контрольных мероприятий выявлены факты незаконного использования средств  местного бюджета, муниципального имущества, в которых усматриваются признаки преступления или коррупционного правонарушения.  

Обращение контрольно-счетной палаты в правоохранительные органы должно содержать:

-выявленные факты незаконного использования средств местного бюджета, в которых усматриваются признаки преступления или коррупционного правонарушения, со ссылками на соответствующие нормативные правовые акты, положения которых были нарушены, с   указанием   акта (актов) по результатам контрольного мероприятия, в которых данные факты зафиксированы;

-информацию о наличии объяснений и замечаний руководителей объектов контрольного мероприятия (при их наличии) по существу каждого факта незаконного использования средств местного бюджета,  зафиксированного в актах по результатам контрольного мероприятия, и заключения по ним контрольно-счетной палаты;

-перечень представлений и предписаний, направленных контрольно-счетной палатой в адрес объектов контрольного мероприятия, в которых выявлены факты незаконного использования средств, а также иных принятых мерах.

К обращению контрольно-счетной палатой в правоохранительные органы прилагаются копии:

а)  отчета о результатах контрольного мероприятия;

б) актов по результатам контрольного мероприятия на объектах с обязательным приложением копий первичных документов, подтверждающих факты незаконного использования средств;

в) письменных объяснений и замечаний руководителей объектов контрольного мероприятия к акту (актам) по результатам контрольного мероприятия и заключения контрольно-счетной палаты по ним, а также  другие необходимые материалы.

Образец оформления обращения контрольно-счетной палатой в правоохранительные органы приведен в приложении № 19.

 

Приложение № 1       

Описание: Герб Борского района

Контрольно-счётная палата муниципального района Борский

Самарской области

446660 Самарская обл., Борский р-н, с. Борское, ул.Октябрьская,  57 

тел. 8 84667 2 12 77

 

РАСПОРЯЖЕНИЕ

№___________                                                                    от______________

 

1. В соответствии с п.___ плана работы Контрольно-счетной палаты муниципального района Борский Самарской области (иные основания для проведения контрольного мероприятия) на ______ год  в срок с _____ по ____________ 20__года провести контрольное мероприятие «___________________________________________».

(наименование контрольного мероприятия)

2. Подготовительный этап провести с _____ по______________ 20__ года.

Представить на утверждение проект программы проведения контрольного мероприятия до ______________ 20____ года.

 

3. Основной этап провести с _____ по______________ 20__ года.

Оформить акты по результатам проведения контрольного мероприятия на объекте до _______________ 20____ года.

 

4. Заключительный этап провести с _____ по______________ 20__ года.

Представить отчет по результатам контрольного мероприятия на рассмотрение и утверждение до_______________ 20____ года.

 

5. Назначить ответственными исполнителями контрольного мероприятия:

руководителем контрольного мероприятия назначить:

__________________________________________________________________

(должность, имя, отчество, фамилия)

__________________________________________________________________

(указываются другие участники контрольного мероприятия)

 

Председатель

контрольно-счетной палаты                                                         Ф.И.О.

 

 

                                                                  Приложение №2

Описание: Герб Борского района

Контрольно-счётная палата муниципального района Борский

Самарской области

446660 Самарская обл., Борский р-н, с. Борское, ул.Октябрьская,  57 

тел. 8 84667 2 12 77

 

УДОСТОВЕРЕНИЕ

на право проведения контрольного  мероприятия

 

В соответствии с Положением о контрольно-счетной палате муниципального района Борский  и пунктом  ___ плана работы контрольно-счетной палаты муниципального района Борский  на 20__г. (другое основание), ____________________________________________________________________

____________________________________________________________________

(должность, имя, отчество, фамилия исполнителя (исполнителей) контрольного мероприятия)

поручается провести «__________________________________________».

                                      (наименование контрольного мероприятия)

В соответствии со статьями _____ Положения о контрольно-счетной палате муниципального района Борский представить вышеперечисленным лицам  всю необходимую информацию, документы и материалы.

Начало и окончание проведения контрольного мероприятия ___________.

 

Председатель

контрольно-счетной палаты                                      И.О.Фамилия

                                              

 

                                                                

                        Приложение № 3

 

Описание: Герб Борского района

Контрольно-счётная палата муниципального района Борский

Самарской области

446660 Самарская обл., Борский р-н, с. Борское, ул.Октябрьская,  57 

тел. 8 84667 2 12 77

ЗАПРОС  

О ПРЕДОСТАВЛЕНИИ ИНФОРМАЦИИ

 

 

 

Должность руководителя органа

или организации

ИНИЦИАЛЫ, ФАМИЛИЯ

 

Уважаемый имя отчество!

 

В соответствии с п._____ плана работы Контрольно-счетной палаты муниципального района Борский (иные основания для проведения контрольного мероприятия) проводится контрольное мероприятие «_______________________________________________________________________________________»,

(наименование контрольного мероприятия)

объектами которого являются_________________________________________.

                                                           (наименование объектов контрольного мероприятия)

В соответствии со ст.____ Положения о контрольно-счетной палате муниципального района Борский прошу до «___»______________20___ года представить (поручить представить) ____________________________________________________________________

(должность, инициалы, фамилия руководителя контрольного мероприятия)

следующие документы (материалы, данные или информацию):

1. ______________________________________________________________________________.

(указываются наименования конкретных документов или формулируются вопросы, по которым необходимо представить соответствующую информацию).

2._____________________________________________________________.

 

Председатель

Контрольно-счетной палаты          личная подпись                 инициалы, фамилия

 

 

 Приложение № 4

 

 

УТВЕРЖДАЮ

Председатель Контрольно-счетной палаты муниципального района Борский Самарской области

     ________________ инициалы, фамилия

   «___»____________________20__г.

 

программа

проведения контрольного мероприятия

«______________________________________________________________»

(наименование контрольного мероприятия)

1. Основание для проведения контрольного мероприятия: п.____ плана работы Контрольно-счетной палаты муниципального района Борский (иные основания  для проведения контрольного мероприятия).

2. Предмет контрольного мероприятия: __________________________.

                                                                                                                        (указывается, что именно проверяется)

3. Объекты контрольного мероприятия:

     1) _______________________________________________________;

     2) _______________________________________________________.

(полное наименование объектов)

4. Проверяемый период деятельности: _____________________________.

5. Цели контрольного мероприятия:

     Цель 1. ___________________________________________________;

(формулировка цели)

     Критерии оценки эффективности (при проведении аудита эффективности):

    _________________________________________________________                                                                         

     ___________________________________________________________.

     Вопросы контрольного мероприятия (формулируются по цели 1):

      1)__________________________________________________________;

      2)__________________________________________________________;

     Цель 2. ____________________________________________________;

(формулировка цели)

     Критерии оценки эффективности (при проведении аудита эффективности):

     _____________________________________________________________               

     ______________________________________________________________________________________.

 

     Вопросы контрольного мероприятия (формулируются по цели 2):

      1)_________________________________________________________;

      2)_________________________________________________________.

6. Сроки проведения контрольного мероприятия на объектах:

     _____________________с «__»_____20__года по «__»______20__года          

     _____________________с «__»_____20__года по «__»______20__года

             (наименование объектов)

7. Состав ответственных исполнителей:

     Руководитель контрольного мероприятия: __________________________;

                                                                                                                     (должность, инициалы, фамилия)

     ______________________________________________________________;

     ____________________________________________________________;

     ____________________________________________________________.

(должность, инициалы, фамилия участников контрольного мероприятия)

8. Срок представления отчета о результатах контрольного мероприятия «___»___________20__года.

 

 

Руководитель контрольного мероприятия

(должность)

 

 

 

личная подпись           инициалы, фамилия

 

 

 Приложение № 5

рабочий план

проведения контрольного мероприятия

«___________________________________________________________________________________________»

(наименование контрольного мероприятия)

Объекты контрольного

мероприятия

(из программы)

Вопросы контрольного мероприятия

(из программы)

Содержание работы

(перечень контрольных процедур)

Исполнители

Сроки

начала работы

окончания

работы

представления материалов для подготовки актов

1.

а)

-;

 

 

 

 

-;

 

 

 

 

б)

-;

 

 

 

 

-;

 

 

 

 

2.

а)

-;

 

 

 

 

-;

 

 

 

 

б)

-;

 

 

 

 

-;

 

 

 

 

 

 

Руководитель контрольного мероприятия (должность)

личная подпись                                                      инициалы, фамилия

 

С рабочим планом ознакомлены:

 

Ответственные исполнители

(должности)

личная подпись                                                           инициалы, фамилия

 

 

 Приложение № 6

Описание: Герб Борского района

Контрольно-счётная палата муниципального района Борский

Самарской области

446660 Самарская обл., Борский р-н, с. Борское, ул.Октябрьская,  57 

тел. 8 84667 2 12 77

УВЕДОМЛЕНИЕ

о проведении контрольного мероприятия

                                                                           Должность руководителя                     

                                                                       проверяемого объекта

                                                                  ИНИЦИАЛЫ, ФАМИЛИЯ

 

Уважаемый имя отчество!

 

Контрольно-счетная палата муниципального района Борский уведомляет Вас, что в соответствии с  п.____ плана работы Контрольно-счетной палаты муниципального района Борский (иные основания для проведения контрольного мероприятия в ___________________________________________________________

(наименование объекта контрольного мероприятия)

с «___»____________ по «___»__________20___года проводится контрольное

 

мероприятие «________________________________________________________».

                                                            (наименование контрольного мероприятия)

В соответствии с п.____ ст.___ Положения о контрольно-счетной палате муниципального района Борский прошу обеспечить необходимые условия для работы сотрудников контрольно-счетной палаты и подготовить необходимые для проверки материалы по прилагаемым формам и перечню вопросов.

Приложения:

1

Программа проведения контрольного мероприятия (копия или выписка) на ___ л. в 1 экз.

 

2

Перечень документов и вопросов на ____ л. в 1 экз.        (в случае необходимости).

 

3

Формы на ___ л. в 1 экз. (в случае необходимости).

           Председатель

Контрольно –счетной палаты                     личная подпись             инициалы, фамилия

Приложение № 7

 

АКТ

по результатам контрольного мероприятия «__________________________»

(наименование контрольного мероприятия)

на объекте __________________________________________________________

(наименование объекта контрольного мероприятия)

с.Борское

(населенный пункт)

 

 

«__»___________20___года

 

Основание для проведения контрольного мероприятия: п. ___ плана работы Контрольно-счетной палаты муниципального района Борский (иные основания для проведения контрольного мероприятия)

Предмет контрольного мероприятия: _____________________________

                                                                                        (указывается из программы контрольного мероприятия)

Исполнители контрольного мероприятия____________________________

                                                                           (должность, фамилия, инициалы)

Проверяемый период деятельности _______________________________

                                                                                        (указывается из программы контрольного мероприятия)

Срок проведения контрольного мероприятия на______________________

                                                                                                       (наименование объекта контрольного мероприятия)

 

 с «___»_________ по «___»__________20___г.

Должностные лица проверяемого объекта___________________________

_________________________________________________________________

(наименование должности (руководитель, главный бухгалтер), фамилия, инициалы, реквизиты документа о назначении на должность, в случае если в течении проверяемого периода происходили изменения в составе указанных лиц, то перечень данных лиц приводится с одновременным указанием периода в течение которого эти лица занимали соответствующие должности)

Краткая информация об объекте контрольного мероприятия (в случае необходимости): _______________________________________________________

__________________________________________________________________

Вопросы контрольного мероприятия:

     1) __________________________________________________________

     2) _________________________________________________________

(из программы проведения контрольного мероприятия на данном объекте)

 

По результатам контрольного мероприятия установлено следующее.

По вопросу 1. ___________________________________________________

__________________________________________________________________

По вопросу 2. ___________________________________________________

__________________________________________________________________

(излагаются результаты контрольного мероприятия по каждому вопросу)

Приложение:

1.

Перечень законов и иных нормативных правовых  актов Российской Федерации, субъекта Российской Федерации или муниципального образования, выполнение которых проверено в ходе контрольного мероприятия, на ___ л. в 1 экз.

 

2.

Таблицы, расчеты и иной справочно-цифровой материал, пронумерованный и подписанный составителями (в случае необходимости).

 

Руководитель контрольного мероприятия:

(должность)

личная подпись            инициалы, фамилия

 

Участники контрольного мероприятия:

 (должность)

личная подпись            инициалы, фамилия

(должность)

личная подпись            инициалы, фамилия

 

С актом ознакомлены:

(должность)

личная подпись            инициалы, фамилия

 

Экземпляр акта получил:

(должность)

личная подпись            инициалы, фамилия

 

 

 

Заполняется в случае отказа от подписи

От подписи под настоящим актом

____________________________________________________________________

(должность, инициалы, фамилия)

отказался.

Руководитель контрольного мероприятия:

(должность)

личная подпись            инициалы, фамилия

 

 

                                     Приложение № 8

 

заключение

 

Контрольно-счетной палаты муниципального района Борский Самарской области

 

на замечания (пояснения) _____________________________________________________________________

(фамилия и инициалы руководителя, наименование объекта контрольного мероприятия)

к акту по результатам контрольного мероприятия «___________________________________________________________________»

(наименование контрольного мероприятия)

 

Текст в акте по

результатам контрольного мероприятия

Текст замечаний

 (пояснений)

Решение, принятое по итогам рассмотрения замечаний (пояснений)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

(должность) 

личная подпись                            инициалы, фамилия

 

 

 

«___»________________20___г

 

                                                                       Приложение № 9

 

Акт

по фактам создания препятствий должностным лицам Контрольно-счетной палаты  муниципального района Борский в проведении контрольного мероприятия

 

с.Борское                                                                              «__»____________20__г.

                 

В соответствии с планом работы контрольно-счетной палаты муниципального района Борский на 20__ год (пункт____) (другое основание для проведения контрольного мероприятия) в _________________________________

(наименование объекта контрольного мероприятия)

проводится контрольное мероприятие «______________________________».

                                                                                                              (наименование контрольного мероприятия)

Должностными лицами_____________________________________________

                                                        (наименование объекта контрольного мероприятия)

_________________________________________________________________

(должность, инициалы, фамилия)

созданы препятствия специалистам (специалисту) Контрольно-счетной палаты муниципального  района Борский __________________________________

(должность, инициалы и фамилии специалистов)

в проведении указанного контрольного мероприятия, выразившиеся в ______________________________________________________________________

(указываются конкретные факты создания препятствий для проведения мероприятия)

Это является нарушением п. __ст___Положения_о контрольно-счетной палате муниципального района Борский и влечет за собой ответственность должностных лиц в соответствии с законодательством Российской Федерации, законодательством Самарской области

 

Настоящий Акт составлен в двух экземплярах, один из которых вручен (направлен) для ознакомления  

_________________________________________________________________                                                                          

(должностное лицо проверяемого объекта, фамилия и инициалы)

 

 

Руководитель контрольного мероприятия

(должность)

 

личная подпись            инициалы, фамилия

 

Один экземпляр акта получил:

должность

личная подпись            инициалы, фамилия

 

 

 

 

Приложение № 10

АКТ

по факту непредставления, несвоевременного представления сведений (информации) или представления сведений (информации) в неполном или искаженном виде по запросу Контрольно-счётной палаты  муниципального района Борский.

 

с. Борское                                                          «____»________20___г.

 В соответствии с Планом работы контрольно-счетной палаты муниципального района Борский на 20__год  (пункт ____) (другое основание для проведения контрольного мероприятия) в _________________________________

(наименование объекта контрольного мероприятия)

проводится контрольное мероприятие «______________________________».

                                                                                               (наименование контрольного мероприятия)

Работниками Контрольно-счётной палаты муниципального района Борский Самарской области _______________________________________________

                                                                                                                               (должность, ФИО)

была запрошена «___»___________20 __ года информация, необходимая для проведения контрольного мероприятия Контрольно-счётной палаты муниципального района Борский Самарской области по следующим вопросам:____________________________________________________________

К настоящему времени должностным лицом __________________________

____________________________________________________________________

 (наименование органа местного самоуправления муниципального района Борский, предприятия, учреждения,  организации)

__________________________________________________________________________________________________________

 (должность, ФИО)

информация (не представлена, представлена в неполном или искаженном виде).

Настоящий Акт составлен в двух экземплярах, один из которых вручен руководителю (вышестоящему должностному лицу)_______________________

____________________________________________________________________

(наименование органа местного самоуправления муниципального района Борский предприятия, учреждения, организации)

____________________________________________________________________

(должность, ФИО)

Подписи:

Руководитель

Контрольного мероприятия                      __________________________

                                                                                          (должность, ФИО)

                                      

Один экземпляр акта получил                      ____________________________

                                                                                            (подпись, ФИО)

 

 

Приложение № 11

Описание: Герб Борского района

Контрольно-счётная палата муниципального района Борский

Самарской области

446660 Самарская обл., Борский р-н, с. Борское, ул.Октябрьская,  57 

тел. 8 84667 2 12 77

                                           ПРЕДПИСАНИЕ

 

 

 

 

Руководителю (наименование объекта контрольного мероприятия)

 

ИНИЦИАЛЫ, ФАМИЛИЯ

 

 

 

 

 

 

 

В соответствии с п._____плана работы Контрольно-счетной палаты муниципального района Борский Самарской области (иные основания для проведения контрольного мероприятия) проводится контрольное мероприятие «__________________________________________________________________»

(наименование контрольного мероприятия)

на объекте __________________________________________________________

                                                      (наименование объекта контрольного мероприятия)

В ходе проведения указанного контрольного мероприятия должностными лицами _____________________________________________________________

(должность, инициалы, фамилия)

были созданы препятствия для работы сотрудников Контрольно-счетной палаты муниципального района Борский, выразившиеся в _____________________________________________________________________.

(указываются конкретные факты создания препятствий для проведения мероприятия)

Указанные действия являются нарушением ст._____ Положения о контрольно-счетной палате муниципального района Борский, которое влечет за собой ответственность должностных лиц в соответствии с законодательством Российской Федерации.

На основании ст. _____ Положения о контрольно-счетной палате муниципального района Борский предписывается ______________________________________________________________________

(наименование объекта контрольного мероприятия)

незамедлительно устранить указанные препятствия для проведения контрольного мероприятия, а также принять меры в отношении должностных лиц, не исполняющих законные требования Контрольно-счетной палаты муниципального района Борский.

О выполнении настоящего предписания и принятых мерах необходимо проинформировать Контрольно-счетную палату муниципального района Борский до «___»_________20___года (в течение _____ дней со дня его получения).

 

 

Председатель

Контрольно-счетной палаты

 

личная подпись               инициалы, фамилия

 

 

Приложение № 12

АКТ

по фактам выявленных нарушений, требующих принятия безотлагательных мер по их пресечению и предупреждению  

 

с.Борское

(населенный пункт)

 

 

«__»___________20___года

 

В ходе контрольного мероприятия «_______________________________»,

                                                                                               (наименование контрольного мероприятия)

осуществляемого в соответствии с п._____ плана работы Контрольно-счетной палаты муниципального района Борский  Самарской области (иные основания для проведения контрольного мероприятия), на объекте ______________________________________________________________________

(наименование объекта контрольного мероприятия)

выявлены следующие нарушения:

1. _____________________________________________________________

2. _____________________________________________________________________________________.

(указываются факты нарушений, конкретные статьи законов и (или) пунктов иных нормативных правовых актов Российской Федерации, субъекта Российской Федерации или муниципального образования, требования которых нарушены)

Руководитель (или иное уполномоченное должностное лицо)___________

____________________________________________________________________

(должность, инициалы, фамилия)

дал письменное объяснение по указанным нарушениям (прилагается) и обязуется принять безотлагательные меры по их устранению и предупреждению (или отказался от письменного объяснения и принятия мер по устранению указанных нарушений).

Настоящий Акт составлен в двух экземплярах, один из которых вручен (направлен) для ознакомления____________________________________________

(должность, инициалы, фамилия)

Руководитель контрольного мероприятия

(должность)

 

личная подпись            инициалы, фамилия

Участники контрольного мероприятия

 (должность)

 

личная подпись            инициалы, фамилия

Один экземпляр акта получил:

должность

личная подпись            инициалы, фамилия

 

 

 

 

Приложение № 13

Описание: Герб Борского района

Контрольно-счётная палата муниципального района Борский

Самарской области

446660 Самарская обл., Борский р-н, с. Борское, ул.Октябрьская,  57 

тел. 8 84667 2 12 77

ПРЕДПИСАНИЕ

 

 

 

Руководителю (наименование объекта контрольного мероприятия)

ИНИЦИАЛЫ, ФАМИЛИЯ

 

 

 

 

             В соответствии с п.____ плана работы Контрольно-счетной палаты муниципального района Борский Самарской области (иные основания для проведения внепланового контрольного мероприятия) проводится контрольное мероприятие «_________________________________________________________»

       (наименование контрольного мероприятия)

на объекте ____________________________________________________________.

(наименование объекта контрольного мероприятия)

В ходе проведения контрольного мероприятия выявлены следующие нарушения, требующие принятия безотлагательных мер по их пресечению и предупреждению:

1. _____________________________________________________________

2. _____________________________________________________________.

(указываются факты нарушений, конкретные статьи законов и (или) пунктов иных нормативных правовых актов Российской Федерации, субъекта Российской Федерации или муниципального образования, требования которых нарушены)

С учетом изложенного и на основании ст. ___ Положения о контрольно-счетной палате муниципального района Борский Самарской области предписывается________________________________________________________

(наименование объекта контрольного мероприятия)

незамедлительно устранить указанные нарушения и привлечь к ответственности должностных лиц, виновных в их совершении.

О выполнении настоящего предписания и принятых мерах необходимо проинформировать Контрольно-счетную палату муниципального района Борский до «___»_________20___года (в течение _____ дней со дня его получения).

 

Председатель

Контрольно-счетной палаты

 

личная подпись                     инициалы, фамилия

 

 

Приложение № 14

 

Акт

по факту опечатывания касс, кассовых или
служебных помещений, складов и архивов

 

с.Борское

(населенный пункт)

 

«__»___________20___года

 

В соответствии с п.____ плана работы Контрольно-счетной палаты муниципального района Борский Самарской области (иные основания для проведения контрольного мероприятия) проводится контрольное мероприятие «____________________________________________________________________»

        (наименование контрольного мероприятия)

на объекте ____________________________________________________________.

(наименование объекта контрольного мероприятия)

На основании  ст. ____ Положения о контрольно-счетной палате муниципального района Борский Самарской области сотрудниками контрольно-счетной палаты  опечатаны:______________________________________________.

                       (перечень опечатанных объектов)

 

Опечатывание указанных помещений произведено в присутствии должностных лиц ______________________________________________________.

(должность, инициалы, фамилия)

 

Настоящий Акт составлен в двух экземплярах, один из которых вручен

____________________________________________________________________.

(должность, инициалы, фамилия)

 

Руководитель контрольного мероприятия

(должность)

 

личная подпись            инициалы, фамилия

 

Один экземпляр акта получил:

должность

личная подпись            инициалы, фамилия

 

 

Приложение № 15

                                                                

 

Акт

изъятия документов и материалов

 

с.Борское

(населенный пункт)

 

 

«__»___________20___года

 

В соответствии с п.____ плана работы Контрольно-счетной палаты муниципального района Борский Самарской области (иные основания для проведения контрольного мероприятия) проводится контрольное мероприятие «____________________________________________________________________»

(наименование контрольного мероприятия)

на объекте ____________________________________________________________.

(наименование объекта контрольного мероприятия)

В соответствии с ст. _____ Положения о контрольно-счетной палате муниципального района Борский Самарской области сотрудниками Контрольно-счетной палаты муниципального района Борский изъяты для проверки следующие документы:

1. _________________________________________________ на ___ листах.

2. _________________________________________________ на ___ листах.

Изъятие документов произведено в присутствии должностных лиц ____________________________________________________________________.

(должность, инициалы, фамилия)

Настоящий Акт составлен в двух экземплярах, один из которых вместе с копиями изъятых документов вручен (направлен)_________________________.

                                                                                                                                 (должность, инициалы, фамилия)

Руководитель контрольного мероприятия (должность)

 

личная подпись            инициалы, фамилия

 

Один экземпляр акта и копии

изъятых документов получил:

должность

личная подпись            инициалы, фамилия

 

 

Приложение № 16

 

             УТВЕРЖДЕН

              Председатель 

Контрольно-счетной палаты муниципального района Борский

________инициалы,фамилия

      подпись

«___» ________20__ года

 

отчет

о результатах контрольного мероприятия

«_______________________________________________________»

(наименование контрольного мероприятия)

 1. Основание для проведения контрольного мероприятия: п. ____ плана работы Контрольно-счетной палаты муниципального района Борский (иные основания для проведения контрольного мероприятия)

2. Предмет контрольного мероприятия: _____________________________

____________________________________________________________________

(из программы проведения контрольного мероприятия)

3. Объект (объекты) контрольного мероприятия: _____________________

____________________________________________________________________

(полное наименование объекта (объектов) из программы контрольного мероприятия)

 

4. Проверяемый период деятельности: ______________________________

 

5. Срок проведения контрольного мероприятия с _____ по ______20___г.

6. Цели контрольного мероприятия:

    1) _________________________________________________________

    2) _________________________________________________________

(из программы контрольного мероприятия)

7. Краткая характеристика проверяемой сферы формирования и использования государственных или муниципальных средств и деятельности объектов контрольного мероприятия (при необходимости)____________________ ____________________________________________________________________

8. По результатам контрольного мероприятия установлено следующее.

    (Цель 1) ____________________________________________________

    (Цель 2) _________________________________________________

(даются заключения по каждой цели контрольного мероприятия, основанные на материалах актов и рабочей документации, указываются вскрытые факты нарушения законов и иных нормативных правовых актов Российской Федерации, субъекта Российской Федерации, муниципального образования и недостатки в деятельности проверяемых объектов)

9. Выводы (формулируются или по каждой цели или после изложения результатов по всем целям):

1. _____________________________________________________________

2. _____________________________________________________________

(указываются причины выявленных нарушений и недостатков, последствия, которые они повлекли

или могут повлечь за собой)

10. Возражения или замечания руководителей или иных уполномоченных должностных лиц объектов контрольного мероприятия на результаты контрольного мероприятия:____________________________________________

____________________________________________________________________

(указываются наличие или отсутствие возражений или замечаний, при их наличии дается ссылка на заключение руководителя контрольного мероприятия, прилагаемое к отчету, а также приводятся факты принятых или разработанных объектами контрольного мероприятия мер по устранению выявленных недостатков и нарушений)

 

11. Предложения (рекомендации) (формулируются или по каждой цели или после изложения результатов по всем целям):

1. _____________________________________________________________

2. _____________________________________________________________

(формулируются предложения по устранению выявленных нарушений и недостатков, возмещению ущерба, привлечению к ответственности должностных лиц, допустивших нарушения, и другие предложения в адрес организаций и органов государственной власти субъекта Российской Федерации, муниципального образования, в компетенции которых находится реализация указанных предложений, а также предложения по направлению представлений, предписаний, информационных писем, обращений в правоохранительные органы)

 

Приложение:

1.

_______________________________________________

 

2.

_______________________________________________

(приводится перечень актов, оформленных по результатам контрольного мероприятия, заключений на замечания руководителей или иных уполномоченных должностных лиц объектов к актам по результатам контрольного мероприятия и другое)

 

 

должность

личная подпись                инициалы, фамилия

 

 

 

Приложение № 17

Описание: Герб Борского района

Контрольно-счётная палата муниципального района Борский

Самарской области

446660 Самарская обл., Борский р-н, с. Борское, ул.Октябрьская,  57 

тел. 8 84667 2 12 77

 

 

ПРЕДСТАВЛЕНИЕ

 

 

 

Руководителю (наименование объекта контрольного мероприятия,  или

муниципального образования)

 

ИНИЦИАЛЫ, ФАМИЛИЯ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

В соответствии с п.____ плана работы Контрольно-счетной палаты муниципального района Борский Самарской области (иные основания для проведения контрольного мероприятия) проведено контрольное мероприятие «____________________________________________________________________»

                                                                          (наименование контрольного мероприятия)

на объекте __________________________________________________________,

(наименование объекта контрольного мероприятия)

по результатам которого выявлены следующие нарушения и недостатки.

1. _____________________________________________________________

2. _____________________________________________________________

(указываются конкретные факты нарушений и недостатков, выявленных в результате контрольного мероприятия и зафиксированных в актах по результатам контрольного мероприятия, со ссылками на соответствующие статьи законов и (или) пунктов иных нормативных правовых актов Российской Федерации, субъекта Российской Федерации или муниципального образования, требования которых нарушены)

С учетом изложенного и на основании ст. ____ Положения о контрольно-счетной палате муниципального района Борский Самарской области

(наименование адресата - объекта контрольного мероприятия  муниципального образования)

 

____________________________________________________________________

предлагается следующее:

1. _____________________________________________________________

2. _____________________________________________________________

(формируются предложения для принятия мер по устранению выявленных нарушений и недостатков и привлечению к ответственности должностных лиц, виновных в указанных выше нарушениях)

Представление направляется в соответствии со ст._____ Положения о контрольно-счетной палате муниципального района Борский Самарской области_____________________________________________________________

(приводится соответствующее основание: решение председателя контрольно-счетной палаты или другое)

  

О результатах рассмотрения настоящего представления и принятых мерах необходимо проинформировать Контрольно-счетную палату муниципального района Борский Самарской области до «___»_________20___года (или в течение _____ дней со дня его получения либо срок может быть не указан).

Приложение:

отчет о результатах контрольного мероприятия, другие документы (при соответствующем решении) на ____л. в 1 экз.

 

 

Председатель

Контрольно-счетной палаты

личная подпись        инициалы, фамилия

 

 

Приложение № 18

Описание: Герб Борского района

Контрольно-счётная палата муниципального района Борский

Самарской области

446660 Самарская обл., Борский р-н, с. Борское, ул.Октябрьская,  57 

тел. 8 84667 2 12 77

ИНФОРМАЦИОННОЕ ПИСЬМО

  Руководителю

( муниципального образования)

ИНИЦИАЛЫ, ФАМИЛИЯ

Уважаемый имя отчество!

 

В соответствии с п._____ плана работы Контрольно-счетной палаты муниципального района Борский Самарской области (иные основания для проведения контрольного мероприятия) проведено контрольное мероприятие

«___________________________________________________________________».

(наименование контрольного мероприятия, а также его объект (объекты) и проверяемый период,

если они не указаны в наименовании)

По результатам контрольного мероприятия установлено следующее.

____________________________________________________________________

(кратко излагаются основные результаты контрольного мероприятия, касающиеся компетенции и

представляющие интерес для адресата письма)

Отчет о результатах контрольного мероприятия утвержден председателем  контрольно-счетной палаты   муниципального района Борский «__»_______20__г.

По результатам контрольного мероприятия направлены__________________

____________________________________________________________________.

 (указываются представления, предписания, обращения в правоохранительные органы с указанием адресата)

 

Приложение:

отчет о результатах контрольного мероприятия (при соответствующем решении) на ___ л. в 1 экз.

 

 

 

Председатель

Контрольно-счетной палаты

личная подпись        инициалы, фамилия

 

         

 

 

Приложение № 19

Описание: Герб Борского района

Контрольно-счётная палата муниципального района Борский

Самарской области

446660 Самарская обл., Борский р-н, с. Борское, ул.Октябрьская,  57 

тел. 8 84667 2 12 77

 

 

 

 

 

 

Прокурору (муниципальное образование)

 

ИНИЦИАЛЫ, ФАМИЛИЯ

 

 

 

 

 

 

 

Уважаемый имя отчество!

 

В соответствии со статьей____ Положения о контрольно-счетной палате муниципального района Борский Самарской области  направляем Вам материалы контрольного мероприятия «________________________________________________________»,

(наименование контрольного мероприятия)

при проведении которого выявлены нарушения законодательства Российской Федерации, содержащие признаки состава преступлений и требующие принятия необходимых мер реагирования.

По результатам контрольного мероприятия установлены следующие нарушения:

1. _____________________________________________________________

2. _____________________________________________________________

(приводится перечень конкретных фактов выявленных нарушений, неправомерных действий (бездействий) должностных лиц со ссылками на соответствующие нормативные правовые акты, положения которых нарушены, с указанием актов по результатам контрольного мероприятия, в которых данные нарушения зафиксированы, а также информация о наличии соответствующих объяснений, замечаний и возражений ответственных должностных лиц объектов контрольного мероприятия по существу каждого факта выявленных нарушений и заключения по ним контрольно-счетной палаты)

По результатам контрольного мероприятия в адрес _________________________________________________________________

(наименование проверяемого объекта)

направлено предписание (представление) Контрольно-счетной палаты муниципального района Борский Самарской области.

В связи с изложенным просим Вас провести проверку и обеспечить принятие необходимых мер реагирования по указанным фактам нарушений.

О результатах рассмотрения настоящего обращения и принятых процессуальных решениях (с приложением копий соответствующих документов) просьба проинформировать Контрольно-счетную палату муниципального района Борский.

Приложение:

1.

Копия отчета о результатах контрольного мероприятия на ____л. в 1 экз.

 

2.

Копия акта (актов) проверки на ____л. в 1 экз.

 

3.

Копии первичных документов, подтверждающих факты выявленных правонарушений, на ___ л. в 1 экз.

 

4.

Замечания по акту (актам) по результатам контрольного мероприятия должностных и иных лиц объектов и заключение по ним Контрольно-счетной палаты муниципального района Борский на ____л. в 1 экз.

 

5.

Копия предписания (представления) контрольно-счетной палаты муниципального района Борский от «___» _______ 20___ №____ на ___л. в 1 экз.

 

 

 

Председатель

Контрольно-счетной палаты

личная подпись       инициалы, фамилия

 

 

30 декабря 2014 г.
Дата изменения: 23 октября 2020 г.

Вернуться